Dịch Vụ Báo Cáo Chuyển Giá

Dịch vụ Báo cáo chuyển giá (Transfer Pricing Documentation) của VTAC ra đời để giúp doanh nghiệp vừa bảo vệ lợi ích, vừa đảm bảo tuân luật, giảm rủi ro bị điều chỉnh thuế.

Trong bài viết này, chúng tôi sẽ lần lượt làm rõ:

• Chuyển giá, giá chuyển nhượng, mục tiêu chuyển giá
• Dịch vụ lập hồ sơ chuyển giá (báo cáo chuyển giá)
• Những vấn đề cần nắm rõ (khi nào lập, có phải trốn thuế không, các hình thức chuyển giá)
• Vì sao nên chọn VTAC

---

1. Chuyển giá, giá chuyển nhượng & mục tiêu chuyển giá

Chuyển giá là gì?

Chuyển giá là việc các doanh nghiệp có quan hệ liên kết áp dụng mức giá trong giao dịch giữa các bên này khác (thường không theo giá thị trường) để điều chỉnh lợi nhuận, phân bổ chi phí, vốn hoặc tài sản trong nội bộ tập đoàn. Mục tiêu là tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, linh hoạt quản trị chuỗi giá trị giữa các thành viên nội bộ mà vẫn có khả năng giải trình nếu có kiểm tra.

Giá chuyển nhượng là gì?

Giá chuyển nhượng (transfer price) là mức giá được dùng khi một bên trong hệ thống cung cấp hàng hóa, dịch vụ, tài sản vô hình, vốn vay cho bên liên kết. Mức giá này phải được chứng minh là tương đương (trong phạm vi cho phép) với mức giá mà các bên độc lập sẽ áp dụng trong điều kiện tương tự (theo nguyên tắc thị trường – arm’s length).

Mục tiêu chuyển giá

• Giảm chi phí thuế hợp pháp (khi một bên đặt tại địa phương có thuế suất thấp).
• Quản trị rủi ro thuế, chi phí tài chính và dòng tiền nội bộ.
• Hỗ trợ chiến lược tập đoàn — điều chỉnh mô hình chuỗi giá trị, tái cấu trúc, dùng lợi thế chi phí vùng.
• Nhưng quan trọng nhất: phải đảm bảo khả năng bảo vệ và giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu.

Xem thêm: Dịch vụ Tư vấn Tuân Thủ Quy Định Bảo vệ Dữ liệu Cá nhân cho Doanh Nghiệp | Công ty TNHH Kiểm toán Việt Tín

---

2. Dịch vụ lập hồ sơ chuyển giá (Báo cáo chuyển giá)

Báo cáo chuyển giá là gì?

Báo cáo chuyển giá (còn gọi hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết) là tập hợp tài liệu phân tích, so sánh, luận giải nhằm chứng minh rằng các giao dịch với bên có quan hệ liên kết đã được định giá theo tiêu chí “giá thị trường” hoặc trong khoảng cho phép. Hồ sơ này dùng để trình cơ quan thuế khi kiểm tra, thanh tra.

Khi nào cần lập hồ sơ chuyển giá?

• Doanh nghiệp có phát sinh giao dịch với bên liên kết (nội địa hoặc xuyên biên giới).
• Trước thời điểm nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (CIT).
• Lưu giữ để xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu (theo quy định).
• Nếu thuộc diện báo cáo quốc tế (CbCR) hoặc có quy định công bố đặc biệt.
• Khi doanh nghiệp bị thanh tra/kiểm tra thuế — hồ sơ đầy đủ là bằng chứng bảo vệ.

Luật mới và quy định cũng đưa ra các điều kiện miễn lập hồ sơ nếu doanh nghiệp nhỏ, giao dịch nhỏ hoặc có APA.

Xem thêm: Khai Nào Doanh Nghiệp Cần Lập Hồ Sơ Chuyển Giá

---

3. Báo cáo chuyển giá & những điểm quan trọng cần hiểu

Chuyển giá có phải là trốn thuế?

Không mặc định. Nếu doanh nghiệp có hồ sơ thuyết phục, dữ liệu so sánh hợp lý, logic phân tích rõ ràng — thì định giá nội bộ được chấp nhận. Trốn thuế là khi cố tình định giá vô căn cứ để che giấu hoặc giảm nghĩa vụ thuế mà không có chứng cứ bảo vệ.

Các hình thức chuyển giá phổ biến

1. Tăng giá trị tài sản góp vốn
   Định giá tài sản – hữu hình hoặc vô hình (máy móc, công nghệ, bằng sáng chế) cao hơn thực tế khi góp vốn vào công ty con.
2. Nâng khống giá trị tài sản vô hình
   Định giá thương hiệu, phần mềm nội bộ, bản quyền, sáng chế với mức quá cao để chuyển lợi nhuận.
3. Chi phí quản lý / hành chính / quảng cáo nội bộ cao
   Trung tâm dịch vụ nội bộ (văn phòng điều hành, hỗ trợ, marketing tập trung) áp chi phí cao cho các công ty con.
4. Thay đổi giá bán giữa công ty liên kết
   Bên bán nội bộ áp giá thấp, bên mua bán ra thị trường với giá thị trường — lợi nhuận dịch chuyển sang công ty mua.
5. Vay và cho vay nội bộ
   Công ty trong tập đoàn cho vay với lãi suất không hợp lý để chuyển lợi nhuận qua chi phí lãi vay.
6. Các giao dịch hỗn hợp hoặc phức hợp
   Kết hợp nhiều loại giao dịch (dịch vụ + bản quyền + cho vay) để điều chỉnh lợi nhuận.

Các hình thức này thường được “pha trộn” để đạt mục tiêu lợi ích thuế nhưng nếu không có hồ sơ bảo vệ thì dễ bị điều chỉnh.

Những điểm cần nắm rõ

• Hồ sơ chuyển giá có 3 cấp độ: Local File, Master File, CbCR (nếu thuộc diện) — áp dụng theo chuẩn BEPS Action 13.
• Phải lưu trữ và xuất trình khi bị yêu cầu — thời hạn thông thường 30 ngày làm việc (có thể gia hạn).
• Miễn lập hồ sơ nếu đáp ứng điều kiện nhỏ: doanh thu < 50 tỷ đồng & tổng giao dịch liên kết < 30 tỷ; hoặc doanh thu < 200 tỷ với biên lợi nhuận chuẩn; hoặc chỉ giao dịch nội địa cùng thuế suất, không ưu đãi; hoặc đã có APA.
• Hạn chế chi phí lãi vay: chi phí lãi vay được khấu trừ tối đa 30 % EBITDA, phần vượt phải chuyển sang năm sau.
• Định nghĩa bên liên kết được mở rộng theo Decree 20/2025/ND-CP (có hiệu lực từ năm 2025).
• Cần tiếp cận dữ liệu benchmark hợp lý, điều chỉnh khi khác biệt về quy mô, rủi ro, bất lợi địa lý.
• Khi bị thanh tra / kiểm tra, hồ sơ chuyển giá là “lá chắn” quan trọng để giảm rủi ro bị ấn định điều chỉnh, phạt, truy thu.

---

4. Dịch vụ Báo cáo chuyển giá của VTAC

VTAC thiết kế dịch vụ Báo cáo chuyển giá để đáp ứng đầy đủ các yêu cầu kỹ thuật, luật thuế và thực tế doanh nghiệp. Dưới đây là các thành phần & cam kết:

Phạm vi dịch vụ

• Khảo sát & đánh giá ban đầu: thu thập cấu trúc công ty, giao dịch nội bộ, rủi ro tiềm năng.
• Phân tích chức năng – tài sản – rủi ro (FAR) & lựa chọn phương pháp định giá (CUP, TNMM, Cost-Plus, Profit Split…) phù hợp với đặc điểm ngành, giao dịch.
• Benchmarking & điều chỉnh: so sánh doanh nghiệp độc lập tương đương, xử lý điều chỉnh khác biệt — quy mô, rủi ro, vị trí địa lý.
• Lập hồ sơ Local File, Master File & phụ lục giao dịch liên kết theo mẫu và chuẩn của cơ quan thuế (tiếng Việt nếu được yêu cầu).
• Kê khai Phụ lục giao dịch liên kết (Form 01 / biểu mẫu kèm theo) trong tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm
• Lưu trữ & xuất trình hồ sơ khi có yêu cầu từ cơ quan thuế (với thời hạn chuẩn 30 ngày làm việc).
• Hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế khi kiểm tra / thanh tra: biện luận định giá, làm việc trực tiếp với thanh tra, trình bày giải trình.
• Tư vấn chiến lược & cấu trúc chuyển giá – lập mô hình APA (Advance Pricing Agreement) nếu phù hợp.
• Giám sát và rà soát định kỳ: kiểm tra điều kiện thị trường thay đổi, cập nhật hồ sơ theo biến động chi phí, ngành.

Cam kết chuyên nghiệp & giá trị gia tăng

• Tích hợp chuyên môn đa chiều: VTAC kết hợp kiến thức pháp lý, thuế, kế toán, hợp đồng — giúp hồ sơ không chỉ đúng thuế mà còn có sức thuyết phục cao.
• Dữ liệu benchmark đáng tin cậy & cập nhật: sử dụng nguồn dữ liệu nội địa + quốc tế, hợp tác với các nhà cung cấp dữ liệu chuyên ngành (khi cần) để đảm bảo cơ sở so sánh chất lượng.
• Giải pháp cá nhân hóa theo doanh nghiệp: không áp công thức chung; VTAC nghiên cứu đặc điểm ngành, mô hình chuỗi cung ứng, giao dịch nội bộ để xây dựng giải pháp tối ưu.
• Kinh nghiệm xử lý thực chiến với thanh tra thuế: VTAC sẵn sàng đứng cùng khách hàng trong các cuộc kiểm tra, trình bày, biện luận, giảm rủi ro bị điều chỉnh bất lợi.
• Gói linh hoạt & minh bạch chi phí: từ gói cơ bản (Phụ lục giao dịch liên kết) đến gói toàn diện (Local, Master, APA, hỗ trợ thanh tra) — để doanh nghiệp lựa chọn phù hợp với quy mô & rủi ro.
• Bảo mật & hỗ trợ liên tục: dữ liệu khách hàng được bảo mật nghiêm ngặt; sau khi hoàn thiện hồ sơ, VTAC vẫn hỗ trợ rà soát, cập nhật và theo sát biến động quy định hoặc thị trường.

Xem thêm: Dịch vụ tư vấn thuế và doanh nghiệp | Công ty TNHH Kiểm toán Việt Tín

---

5. Kết luận

Trong suốt thập kỷ gần đây, cơ quan thuế tại Việt Nam ngày càng chú trọng thanh tra về chuyển giá — đặc biệt các doanh nghiệp có giao dịch lớn nội bộ, lãi vay, bản quyền, chi phí dịch vụ nội bộ. Với Decree 132 và các sửa đổi theo Decree 20/2025, yêu cầu về hồ sơ ba cấp (Local, Master, CbCR), khống chế chi phí lãi vay và mở rộng định nghĩa bên liên kết càng khiến doanh nghiệp không thể xem nhẹ.

VTAC cam kết đồng hành cùng doanh nghiệp — từ giai đoạn khảo sát, lập hồ sơ, hỗ trợ kiểm tra, đến biện luận và cập nhật sau kiểm tra. Chúng tôi không chỉ là đơn vị cung cấp dịch vụ mà là đối tác chiến lược trong quản trị thuế và chuyển giá của bạn.

👉 Hãy liên hệ với VTAC ngay hôm nay để:

1. Được đánh giá sơ bộ rủi ro chuyển giá miễn phí
2. Nhận gợi ý gói dịch vụ phù hợp với doanh nghiệp của bạn
3. Nhận checklist GDLK & mẫu hợp đồng nội bộ chuẩn để rút ngắn thời gian triển khai

Chúng tôi rất mong được đồng hành cùng bạn trong hành trình xây dựng hồ sơ chuyển giá vững chắc, giảm rủi ro thuế & bảo đảm tuân luật.

Công Ty TNHH Kiểm Toán Việt Tín (VTAC)

🏢Trụ sở chính: 444A-446 Cách Mạng Tháng 8, Phường 11, Quận 3, TP Hồ Chí Minh
🌐 Website: https://vtac.com.vn
📞 Hotline: 028 3990 6959
📱Phone: 0906 893 984 (Mr.Vân)
📱Phone: 0937 972 825 (Mr.Vinh)
📩 Email: info@vtac.com.vn